Revenue sebagai Mediator Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Musyarakah, Ijarah terhadap ROA dengan Revinue sebagai Variabel Mediasi pada Bank Umum Syari'ah Tahun 2017-2020
DOI:
https://doi.org/10.24090/ej.v10i1.6631Keywords:
murabahah, mudharabah, musyarakah, ijarah, roa, revenueAbstract
The purpose of this aims to examine whether those four types of financing respectively impact ROA, revenue, and ROA through revenue at Islamic Commercial Banks in 2017-2020. This quantitative associative study analyzes data using the SPSS version 25 program. Also, SOBEL, a macro developed by Andrew F. Hayes which is integrated with SPSS, is used for testing the mediation effect. The population includes all Islamic Commercial Banks with samples of Islamic banks performing the transaction of the four financings are Bank Muamalat Indonesia, Bank Mandiri Syariah, BNI Syariah, BRI Syariah, Bank Jabar Banten Syariah, BCA Syariah, and Bukopin Syariah. The study shows that those financings simultaneously have a positive effect on ROA and revenue. In addition, revenue is able to mediate the influence of murabahah, mudharabah, and ijarah financing on ROA, but it fails to mediate musyarakah. This study concludes that the four financings are the factors that can affect the rise and fall of the ROA value and revenue of Islamic banks from the distribution of financing. Keywords: murabahah; mudharabah; musyarakah; ijarah; roa; revenue ABSTRAK Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji apakah keempat jenis pembiayaan tersebut masing-masing mempengaruhi ROA, pendapatan, dan ROA melalui pendapatan pada Bank Umum Syariah tahun 2017-2020. Studi kuantitatif asosiatif ini menganalisis data dengan menggunakan program SPSS versi 25. Juga, SOBEL, makro yang dikembangkan oleh Andrew F. Hayes yang terintegrasi dengan SPSS, digunakan untuk menguji efek mediasi. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh Bank Umum Syariah dengan sampel Bank Syariah yang melakukan transaksi keempat pembiayaan tersebut adalah Bank Muamalat Indonesia, Bank Mandiri Syariah, BNI Syariah, BRI Syariah, Bank Jabar Banten Syariah, BCA Syariah, dan Bukopin Syariah. Hasil penelitian menunjukkan bahwa pembiayaan tersebut secara simultan berpengaruh positif terhadap ROA dan pendapatan. Selain itu, pendapatan mampu memediasi pengaruh pembiayaan murabahah, mudharabah, dan ijarah terhadap ROA, namun gagal memediasi musyarakah. Penelitian ini menyimpulkan bahwa keempat pembiayaan tersebut merupakan faktor-faktor yang dapat mempengaruhi naik turunnya nilai ROA dan pendapatan bank syariah dari penyaluran pembiayaan.References
Andrianto, & Firmansyah, A. (2019). Manajemen Bank Syariah (Implementasi Teori dan Praktek). Qiara Media Partner.
Damanhur, & Rahayu, S. (2017). Analisis Aplikasi Akad Ijarah terhadap Pendapatan Petani Tambak Budidaya Ikan Bandeng di Kecamatan Samudera Kabupaten Aceh Utara. Jurnal Visioner & Strategis, 5(2), 13. https://journal.unimal.ac.id/visi/article/view/206
Fazriani, A. D., & Mais, R. G. (2019). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah terhadap Return On Asset melalui Non Performing Financing sebagai Variabel Intervening (pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan). Jurnal Akuntansi Dan Manajemen, 16(01), 1–34. https://doi.org/10.36406/jam.v16i01.265
Ghozali, I. (2019). Mediasi dan Moderasi dalam Analisis Statistik Menggunakan Program IBM SPSS 25 PROCESS Versi 3.1& WarpPLS 6.0. Yoga Pratama.
Haroen, N. (2013). Fiqh Muamalah. Gaya Media Pratama.
Hasibuan, F. U. (2019). Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah Terhadap Return On Asset Studi Kasus Pada PT Bank Muamalah Indonesia TBK. Periode 2015-2018. Human Falah, 6(1), 19–36. http://jurnal.uinsu.ac.id/index.php/humanfalah/article/view/4162
Hati, A. S., & Diana, N. (2020). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah dan Pembiayaan Murabahah Terhadap Return On Assets Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2012 - 2018. 3, 7–16. https://doi.org/https://doi.org/10.25299/syarikat.2020.vol3(2).5741
Hutabarat, F. (2020a). Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan. Muliavisitama.
Hutabarat, F. (2020b). Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan. Desanta Muliavisitama.
Ichsan, R. N., Nasution, L., & Sinaga, S. (2019). Studi Kelayakan Bisnis. CV. Manhaji.
Ismail. (2016). Perbankan Syariah. In None. Prenada media.
Kasmir. (2015). Analisa Laporan Keuangan. Rajawali Press.
Medias, F. (2018). Ekonomi Mikro Islam. UNIMMA.
Otoritas Jasa Keuangan. (n.d.). UU No. 21 tahun 2008. Retrieved June 21, 2021, from https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/undang-undang/Documents/504.pdf
Prihadi, T. (2019). Analisis Laporan Keuangan Konsep & Aplikasi. PT. Gramedia Pustaka Utama.
Priyatno, D. (2012). Cara Kilat Belajar Analisis Data dengan SPSS 20. Andi.
Putra, P., & Hasanah, M. (2018). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah dan Ijarah Terhadap Profitabilitas 4 Bank Umum Syariah Periode 2013-2016. Jurnal Organisasi Dan Manajemen, 14(2). http://www.jurnal.ut.ac.id/index.php/jom/article/view/159.
Raharjo, S., & Wahyuni, S. (2019). Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah dan Mudharabah Terhadap Nilai Perusahaan Dengan Profitabilitas Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Bisnis Dan Manajemen, 19(1), 39–50. https://jurnal.uns.ac.id/jbm/article/view/30922
Romdhoni, A. H., & Yozika, F. El. (2018a). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam (JIEI), 4(3). http://www.jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jei/article/view/314
Romdhoni, A. H., & Yozika, F. El. (2018b). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah Dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 4(03), 177. https://doi.org/10.29040/jiei.v4i03.314
Sejarah Perbankan. (n.d.). Retrieved August 29, 2021, from https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/laporan-perkembangan-keuangan-syariah-indonesia/Documents/LAPORAN PERKEMBANGAN KEUANGAN SYARIAH INDONESIA 2020.pdf
Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D (2nd ed.). Alfabeta.
Widodo, S. (2010). Seluk Beluk Jual Beli Murabahah Pepspektif Aplikatif. Asgard Chapter.
Wiyono, S., & Maulamin, T. (2013). Akuntansi Syariah Di Indonesia. Wacana Media.
Yasen, S., & Nurmi, N. (2017). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah Terhadap Peningkatan Pendapatan (Studi Komparatif). HES (Hukum Ekonomi Syariah), 1(1), 87–95. https://36.89.54.123/index.php/jhes/article/view/1639
Zulfa, M., & Kurnia, V. O. (2020). Analisis Pengaruh Pembiayaan Dan Simpanan Terhadap Pendapatan BNI Syariah Cabang Pekanbaru. Syarikat: Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah, 3(1), 20–31. https://doi.org/10.25299/syarikat.2020.vol3(1).5647
Damanhur, & Rahayu, S. (2017). Analisis Aplikasi Akad Ijarah terhadap Pendapatan Petani Tambak Budidaya Ikan Bandeng di Kecamatan Samudera Kabupaten Aceh Utara. Jurnal Visioner & Strategis, 5(2), 13. https://journal.unimal.ac.id/visi/article/view/206
Fazriani, A. D., & Mais, R. G. (2019). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah terhadap Return On Asset melalui Non Performing Financing sebagai Variabel Intervening (pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan). Jurnal Akuntansi Dan Manajemen, 16(01), 1–34. https://doi.org/10.36406/jam.v16i01.265
Ghozali, I. (2019). Mediasi dan Moderasi dalam Analisis Statistik Menggunakan Program IBM SPSS 25 PROCESS Versi 3.1& WarpPLS 6.0. Yoga Pratama.
Haroen, N. (2013). Fiqh Muamalah. Gaya Media Pratama.
Hasibuan, F. U. (2019). Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah Terhadap Return On Asset Studi Kasus Pada PT Bank Muamalah Indonesia TBK. Periode 2015-2018. Human Falah, 6(1), 19–36. http://jurnal.uinsu.ac.id/index.php/humanfalah/article/view/4162
Hati, A. S., & Diana, N. (2020). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah dan Pembiayaan Murabahah Terhadap Return On Assets Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2012 - 2018. 3, 7–16. https://doi.org/https://doi.org/10.25299/syarikat.2020.vol3(2).5741
Hutabarat, F. (2020a). Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan. Muliavisitama.
Hutabarat, F. (2020b). Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan. Desanta Muliavisitama.
Ichsan, R. N., Nasution, L., & Sinaga, S. (2019). Studi Kelayakan Bisnis. CV. Manhaji.
Ismail. (2016). Perbankan Syariah. In None. Prenada media.
Kasmir. (2015). Analisa Laporan Keuangan. Rajawali Press.
Medias, F. (2018). Ekonomi Mikro Islam. UNIMMA.
Otoritas Jasa Keuangan. (n.d.). UU No. 21 tahun 2008. Retrieved June 21, 2021, from https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/undang-undang/Documents/504.pdf
Prihadi, T. (2019). Analisis Laporan Keuangan Konsep & Aplikasi. PT. Gramedia Pustaka Utama.
Priyatno, D. (2012). Cara Kilat Belajar Analisis Data dengan SPSS 20. Andi.
Putra, P., & Hasanah, M. (2018). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah dan Ijarah Terhadap Profitabilitas 4 Bank Umum Syariah Periode 2013-2016. Jurnal Organisasi Dan Manajemen, 14(2). http://www.jurnal.ut.ac.id/index.php/jom/article/view/159.
Raharjo, S., & Wahyuni, S. (2019). Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah dan Mudharabah Terhadap Nilai Perusahaan Dengan Profitabilitas Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Bisnis Dan Manajemen, 19(1), 39–50. https://jurnal.uns.ac.id/jbm/article/view/30922
Romdhoni, A. H., & Yozika, F. El. (2018a). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam (JIEI), 4(3). http://www.jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jei/article/view/314
Romdhoni, A. H., & Yozika, F. El. (2018b). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah Dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 4(03), 177. https://doi.org/10.29040/jiei.v4i03.314
Sejarah Perbankan. (n.d.). Retrieved August 29, 2021, from https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/laporan-perkembangan-keuangan-syariah-indonesia/Documents/LAPORAN PERKEMBANGAN KEUANGAN SYARIAH INDONESIA 2020.pdf
Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D (2nd ed.). Alfabeta.
Widodo, S. (2010). Seluk Beluk Jual Beli Murabahah Pepspektif Aplikatif. Asgard Chapter.
Wiyono, S., & Maulamin, T. (2013). Akuntansi Syariah Di Indonesia. Wacana Media.
Yasen, S., & Nurmi, N. (2017). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah Terhadap Peningkatan Pendapatan (Studi Komparatif). HES (Hukum Ekonomi Syariah), 1(1), 87–95. https://36.89.54.123/index.php/jhes/article/view/1639
Zulfa, M., & Kurnia, V. O. (2020). Analisis Pengaruh Pembiayaan Dan Simpanan Terhadap Pendapatan BNI Syariah Cabang Pekanbaru. Syarikat: Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah, 3(1), 20–31. https://doi.org/10.25299/syarikat.2020.vol3(1).5647
Downloads
Published
2022-07-29
How to Cite
Mas’ud, R., & Jalaluddin, M. (2022). Revenue sebagai Mediator Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Musyarakah, Ijarah terhadap ROA dengan Revinue sebagai Variabel Mediasi pada Bank Umum Syari’ah Tahun 2017-2020. El-Jizya : Jurnal Ekonomi Islam, 10(1), 85–104. https://doi.org/10.24090/ej.v10i1.6631
Issue
Section
Articles
License
Authors who publish with this journal agree to the following terms:
- Authors retain copyright and grant the journal right of first publication with the work simultaneously licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike License that allows others to share the work with an acknowledgement of the work's authorship and initial publication in this journal.
- Authors are able to enter into separate, additional contractual arrangements for the non-exclusive distribution of the journal's published version of the work (e.g., post it to an institutional repository or publish it in a book), with an acknowledgement of its initial publication in this journal.
- Authors are permitted and encouraged to post their work online (e.g., in institutional repositories or on their website) prior to and during the submission process, as it can lead to productive exchanges, as well as earlier and greater citation of published work (See The Effect of Open Access).
